商業(yè)匯票貼現業(yè)務(wù)辦理的工作過(guò)程，商業(yè)匯票（分為銀行承***和商業(yè)承***）的持票人若急需，可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。商業(yè)匯票的持有人向銀行辦理貼現必須具備以下條件：在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他**；與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；提供與其直接前手之間的增值稅**和商品發(fā)運單據復印件。持票人的貼現所得為銀行按照票據到期值扣除自貼現日到匯票到期日期間的利息后的余額。匯票持有人向銀行申請貼現時(shí)，應由匯票持有單位出納填制一式五聯(lián)的“貼現憑證”辦理。
商業(yè)匯票貼現業(yè)務(wù)辦理的工作過(guò)程：
1．填制貼現憑證。匯票持有人向銀行申請貼現時(shí)，應由其出納填制貼現憑證。出納根據要求逐項填寫(xiě)貼現申請人名稱(chēng)、賬號、開(kāi)戶(hù)銀行，貼現匯票的種類(lèi)、到期日和匯票號碼，匯票承兌人名稱(chēng)、賬號和開(kāi)戶(hù)銀行，以及匯票金額。
商業(yè)匯票貼現業(yè)務(wù)辦理的工作過(guò)程
2．審核貼現憑證。出納填寫(xiě)貼現憑證后，交會(huì )計主管審核，會(huì )計主管審核無(wú)誤在貼現憑證***聯(lián)“持票人簽章”處加蓋預留銀行印鑒，然后由出納將一式五聯(lián)憑證交開(kāi)戶(hù)銀行***部門(mén)申請貼現。
3．開(kāi)戶(hù)銀行審查貼現憑證和匯票。審查內容主要包括：審查申請人持有匯票是否合法、是否在本行開(kāi)戶(hù)、匯票聯(lián)次是否完整、背書(shū)是否連續、貼現憑證的填寫(xiě)是否正確、匯票是否在有效期內、承兌銀行是否已通知不應貼現等。審核無(wú)誤后，在貼現憑證***聯(lián)“銀行審批”欄簽字并簽章。
4．辦理貼現。開(kāi)戶(hù)銀行審核無(wú)誤后，按規定計算貼現利息和實(shí)付金額。在貼現憑證填寫(xiě)貼現率、貼現利息、實(shí)付貼現金額等。
5．匯票持有單位出納收到貼現憑證第四聯(lián)收賬通知，交本單位制證會(huì )計編制收款憑證及轉賬憑證。
6．審核人員審核會(huì )計憑證。
7．出納根據審核無(wú)誤的收款憑證登記銀行存款日記賬。
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