淺談當前銀行承***業(yè)務(wù)的3大問(wèn)題，經(jīng)過(guò)近些年的快速發(fā)展，銀行承***已不再是簡(jiǎn)單的貿易結算支付手段和短期融資，銀行承***成為企業(yè)的重要融資渠道之一。一方面，企業(yè)充分使用銀行承***可以在短期內規避銀行***業(yè)務(wù)準入高門(mén)檻的優(yōu)勢；可以變相地、隱蔽式地擴大在銀行的授信規模；企業(yè)使用銀行承***融資成本**低于同期**成本。因此，銀行承***已經(jīng)演變?yōu)槟承┢髽I(yè)融資的重要渠道和來(lái)源。另一方面，在票據業(yè)務(wù)競爭激烈的市場(chǎng)追逐中，在企業(yè)提供****的銀行承***保證金或無(wú)風(fēng)險敞口的情況下，商業(yè)銀行因簽發(fā)銀行承***可以取得豐厚的中間業(yè)務(wù)收入，銀行承***業(yè)務(wù)同樣受到商業(yè)銀行的青睞。

但是，商業(yè)銀行經(jīng)辦人員在簽發(fā)審核銀行承***，特別是在審核增值稅**時(shí)未能?chē)栏癜凑铡躲y行承***管理辦法》中對增值稅**的審核要點(diǎn)進(jìn)行審核，對企業(yè)提供的增值稅**金額不足、出現重號、使用無(wú)商品貿易方增值稅**、增值稅**密碼完全相同、要素不全、各項要素之間矛盾等現象未能作盡職審查。天下通商貿綜合各方面信息統計，銀行承***業(yè)務(wù)問(wèn)題具體表現在以下幾個(gè)方面：

淺談當前銀行承***業(yè)務(wù)的3大問(wèn)題

一、銀行承***檔案管理不規范

一是銀行承***(卡片)缺少出票人簽章。二是商業(yè)匯票銀行承兌清單記載錯誤，商業(yè)匯票銀行承兌清單中收款人賬號與銀行承***不一致、商業(yè)匯票銀行承兌清單中出票日期、到期日期登記錯誤。三是部分銀行承***簽發(fā)后未能按規定及時(shí)錄入***管理系統，造成統計數據與實(shí)際發(fā)生額不一致。四是***管理與統計分類(lèi)工作質(zhì)量不高，某商業(yè)銀行***統計數據未能將銀行承***的保證金和**物分開(kāi)登記與統計，誤將6000萬(wàn)元的**存單記入保證金賬戶(hù)管理。

　　二、部分銀行承***沒(méi)有真實(shí)的商品交易背景

(一)部分銀行承***業(yè)務(wù)無(wú)企業(yè)商品購銷(xiāo)合同，同時(shí)商業(yè)匯票銀行承兌申請書(shū)中也沒(méi)有交易合同字號、交易合同有效期限和合同標的額。

(二)部分銀行承***業(yè)務(wù)用經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議代替商品購銷(xiāo)合同，未涉及商品交易標的物及金額。

(三)銀行承***所附企業(yè)商品購銷(xiāo)合同有效期小于銀行承***到期日期。如向某公司簽發(fā)的銀行承***的到期日，超過(guò)所附的商品購銷(xiāo)合同有效期49天。

淺談當前銀行承***業(yè)務(wù)的3大問(wèn)題

(四)銀行承***所附企業(yè)商品購銷(xiāo)合同要素嚴重缺失，所附企業(yè)商品購銷(xiāo)合同簽訂時(shí)間有明顯改動(dòng)跡象，同時(shí)合同不是統一制式合同文本，合同沒(méi)有記載供貨方法定**、委托**、電話(huà)及電報掛號等關(guān)鍵信息，也沒(méi)有經(jīng)公證**公證。

        (五)部分銀行承***業(yè)務(wù)所附企業(yè)商品交易增值稅**有造假嫌疑。某商業(yè)銀行向某商貿公司簽發(fā)4筆600萬(wàn)元銀行承***，其風(fēng)險敞口為360萬(wàn)元。用于彌補風(fēng)險敞口的企業(yè)庫存物資倉單所附企業(yè)商品交易增值稅**不是所附企業(yè)商品購銷(xiāo)合同銷(xiāo)貨方提供的產(chǎn)品銷(xiāo)售增值稅**，而是由無(wú)任何商品交易背景的第三方提供的產(chǎn)品銷(xiāo)售增值稅**；并且存在多張增值稅**密碼、貨物名稱(chēng)、規格、數量、金額完全一樣，*增值稅**流水號不同的造假現象，同時(shí)還存在兩張流水號尾數完全一樣的增值稅**。

(六)簽發(fā)的銀行承***金額遠大于企業(yè)全年商品交易總量。某商業(yè)銀行共為某公司辦理銀行承***146筆，金額近1.8億元，但該公司當年財務(wù)報表反映當年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本*為約1.1億元。

三、部分銀行承***貼現業(yè)務(wù)資料不完整，真實(shí)性查詢(xún)工作不到位

某商業(yè)銀行發(fā)生貼現業(yè)務(wù)40筆，金額近6000萬(wàn)元，大部分銀行承***貼現業(yè)務(wù)，均沒(méi)有貼現申請人經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執照或單位法人證書(shū)、機構代碼；無(wú)對申請貼現人的調查資料及對出票人承***貿易合同的調查；無(wú)貼現申請人貿易交易合同或交易書(shū)面證明；銀行承***原件未注明“已辦理貼現”字樣；無(wú)銀行承***貼現調查、審批表。

以上種種商業(yè)銀行經(jīng)辦人員在簽發(fā)審核、貼現銀行承***時(shí)存在未盡職審查的現象，值得關(guān)注。

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